残保金计算器
第一次用？看这 4 步
- 选单位类型：30 人免征只适用企业；机关事业单位人数再少也要算。
- 填人数与平均工资：上年在编或签 1 年以上合同的人数；工资总额 ÷ 人数（国家统计局口径）。
- 填已安排残疾人数：以残联审核认定为准；持 1–2 级残疾人证的每 1 人按 2 人计。
- 看结果：应缴额、适用档位（免征／减半／90%）与封顶判断，附「再安排几人可达标」。
残保金是什么，哪些单位要交
残疾人就业保障金（简称残保金）是政府性基金：国家要求用人单位按不低于在职职工总数 1.5% 的比例安排残疾人就业，安排不够的，按差额人数和职工平均工资交钱代替。征收范围是机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位；个体工商户不属于征收范围。没安排够不是小事——未缴的由财政部门警告、责令限期缴纳，逾期还要按日加收 5‰ 滞纳金，比多数税收滞纳金高得多。
公式全国统一（财税〔2015〕72 号第 8 条）：保障金年缴纳额＝（上年用人单位在职职工人数 × 1.5% − 上年实际安排残疾人就业人数）× 上年用人单位在职职工年平均工资。差额人数以公式计算结果为准，可以不是整数（保留两位小数）——比如 87 人只安排 0 人，差额就是 1.31 人，不是粗略取整的 1 人。
三档优惠与免征：多数小企业的答案是 0
2023 至 2027 年（财政部公告 2023 年第 8 号）有三档：在职职工 30 人（含）以下的企业，直接免征；安排比例达到 1%（含）以上但未达 1.5% 的，按应缴费额的 50% 缴纳；1% 以下的，按 90% 缴纳。比例达到 1.5%（含）以上的，本来就不用缴。
两个高频误区。一是免征不等于免申报：30 人以下的企业免的是钱，不是手续——不按期完成申报（包括零申报）会按逾期处理；多地新办法还把后果写死了——逾期未申报安置人数的，视为未安排残疾人就业，全额计征。二是 30 人免征只适用「企业」：29 人的事业单位、14 人的民办非企业，都要按公式算，没有免征档。
怎么才算「安排了」：认定条件与两个翻倍细节
不是招了残疾人就算。计入安置人数要同时满足（财税〔2015〕72 号第 7 条）：录用为在编人员或签订 1 年以上劳动合同（服务协议）；实际支付工资不低于当地最低工资标准；足额缴纳社保。三项缺一，残联审核过不了。
两个直接影响数字的细节。第一，重度折算翻倍：安排 1 名持 1–2 级《残疾人证》或 1–3 级《残疾军人证》的人员，按 2 名残疾人计算——50 人企业只安排 1 名重度残疾人（折算 2 人），比例已达 4%，直接越过 1.5% 线。第二，劳务派遣不得重复计算：派遣用工计入派遣单位的职工人数；以派遣方式接收残疾人就业的，由派遣单位和接受单位签协议约定计入其中一方。另外季节性用工按实际用工月数折算成年平均人数，跨地区招用的残疾人也计入。
天津本地口径：封顶线 207,216 元与申报窗口
一、封顶线直接可算：207,216 元／年。天津的封顶口径是直辖市直筒子模式——按全市职工年平均工资 2 倍统一执行，不用做非私营私营加权。市人社局、市医保局、市税务局《关于公布 2024 年度全市职工平均工资及 2025 年度工资福利待遇标准等有关问题的通知》（津人社局发〔2025〕6 号）公布 2024 年度全市职工年平均工资 103,608 元，2 倍即 207,216 元（天津税务局、市残联、市财政局通告〔2025〕5 号明确以此作为征收标准上限）。年均工资超过 20.7 万的高薪企业（金融、港口专业岗位多见）才需要关注这条线。
二、申报窗口：以当年通告为准，往年是 9 月下旬到 10 月底。天津按年申报缴纳上年度残保金，通告〔2025〕5 号安排的 2024 年度申报期为 2025 年 9 月 25 日至 10 月 31 日——窗口比多数省份短，10 月底是硬截止。安排残疾人就业的还要在申报缴费前先向残疾人就业服务机构完成安置人数申报（联网认证），逾期未申报同样视为未安排、全额计征。
三、天津企业的两个典型场景。一是制造业、港口物流用工大户：几百人规模的企业按 1.5% 要安排七八人，压力不小——重度残疾人 1 人折 2 人、跨地区招用计入、劳务派遣协议计入接受单位，这三个规则用足，达标难度会实际下降。二是30 人临界的小微企业：天津的批发零售、科技型小企业密集，第 31 名员工入职前把用工结构捋一遍（是否免征、是否需要提前安排残疾人），比事后缴滞纳金划算。
四、配套工具。解除与终止劳动合同的一次性支出测算见经济补偿金计算器；工伤风险敞口见工伤赔偿计算器。
「挂证」抵缴的风险：为什么别走捷径
市场上一直有「租残疾证挂名、工资照发人不上岗」的灰色服务。现在这条路基本走不通了：安置人数由残联系统联网认证，残疾证、社保、医保、工资发放数据自动比对，挂名但无真实劳动痕迹的过不了审；即便过了审，虚构劳动关系套取优惠待遇本身就是违法，一经稽查不仅要补缴，还可能牵出残保金滞纳金、社保补缴、个税代扣三条线的连带问题——用一个便宜换来三笔账。
合规的正确姿势反而是机会：真实聘用残疾职工、按其能力设计岗位（行政、质检、客服、远程岗位都可以），30 人以上的企业安排 1–2 名往往就能进 50% 档甚至达标免缴；同时超比例安排还能申请当地的残疾人就业补贴奖励。这比每年白交几万块滞纳金划算得多。
常见问题
问：残保金跟税务什么关系？残保金是政府性基金，不是税，但由税务机关代征——向办理税务登记所在地的税务机关申报缴纳，在电子税务局里操作。它和企业所得税是两回事：是否可以在税前扣除、如何扣除，以主管税务机关口径为准，不要默认照搬。
问：在职工人人数怎么算？在编人员或签 1 年以上（含）劳动合同的人员，含劳务派遣中计入派遣单位的；季节性用工折算成年平均人数（人数 × 用工月数 ÷ 12）。上限口径看劳务派遣协议计入哪一方。
问：年平均工资怎么算？上年在职职工工资总额 ÷ 上年在职职工人数；工资总额按国家统计局口径（含计时工资、计件工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资、特殊情形支付的工资）。超过当地社平 2 倍封顶线的按封顶线计征。
问：公司 29 个人，是不是什么都不用做？如果去年、今年都不超 30 人，企业身份免征至 2027 年 12 月 31 日——但申报义务仍在：按期向残联申报安置人数（哪怕为零）、向税务机关零申报。第 31 个人入职的当月，就要重新评估缴费档次。
问：去年安排了 1 名残疾职工，为什么还要缴？看比例：87 人的企业安排 1 名，比例 1.15%，落在 1%–1.5% 区间，按应缴费额的 50% 缴纳（不是全免）；同样这 1 人如果是 1–2 级重度残疾，折算 2 人、比例 2.3%，直接达标免缴。同一个名额，证级不同结果差一倍——这就是先认定证级再谈优惠的意义。
问：这个工具和站里的经济补偿金计算器什么区别？残保金算的是每年固定发生的用工合规成本，经济补偿金算的是解除或终止劳动合同时的一次性法定支出。做人力成本预算时两个都该算：一个按年提列，一个随离职风险浮动。